Často kladené otázky
Môže si stravné lístky alebo stravovaciu kartu kupovať aj živnostník?
Od apríla 2009 je účinná novela zákona o dani z príjmov, vďaka ktorej si môžu živnostníci znížiť základ dane o plnú výšku stravného poskytovaného pri pracovnej ceste v trvaní 5 až 12 hodín za každý odpracovaný deň. Najjednoduchším riešením využitia tejto zákonnej možnosti je zakúpenie stravovacích poukážok alebo Karty Ticket Restaurant®.
Aká je najvýhodnejšia nominálna hodnota stravovacích poukážok?
Najvýhodnejšia nominálna hodnota je 3,80 €, keďže živnostníci/SZČO si môžu znížiť základ dane o plnú výšku stravného poskytovaného pri pracovnej ceste v trvaní 5-12 hodín za každý odpracovaný deň. Prostredníctvom stravovacích poukážok Ticket Restaurant® si tak živnostníci/SZČO môžu znížiť daňový základ až o 950 € (v prípade 250 odpracovaných dní x 3,80 €) ročne! Podmienkou je, že im súčasne nevzniká nárok na príspevok na stravovanie v súvislosti s výkonom závislej činnosti a neuplatňuje si výdavky na stravovanie iným spôsobom.
Je možné vrátiť nespotrebované poukážky?
Áno, na základe žiadosti o dobropis, vyplnenej živnostníkom/SZČO. Nespotrebované poukážky spolu so žiadosťou o dobropis odovzdá živnostník/SZČO (alebo splnomocnená osoba) osobne na pobočkách spoločnosti Edenred Slovakia, s.r.o., alebo ich odošle priamo do bratislavskej centrály.
Aká je lehota vrátenia poukážok zo starého roka?
Nespotrebované poukážky môže živnostník/SZČO vrátiť najneskôr do 20. januára nasledujúceho roku, po skončení ich platnosti.
Aký je ďalší postup po vrátení nespotrebovaných poukážok?
Po vrátení nespotrebovaných poukážok zo starého roka vystavíme živnostníkovi/SZČO dobropis vo výške celkovej nominálnej hodnoty nespotrebovaných poukážok so splatnosťou do 30 kalendárnych dní.
Ako musí živnostník preukázať výdavky na stravovanie?
V rámci zjednodušenia a podpory podnikania upravil v roku 2006 zákon o dani z príjmov stravné u daňovníkov s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov. Náklady na stravovanie môže živnostník / SZČO preukázať aj faktúrou za nákup stravovacích poukážok či stravovacích kariet, čo je administratívne najjednoduchší spôsob. Výhodou stravovacích poukážok / kariet je, že nie je potrebné osobitne dokladovať každý jeden pokladničný bloček z reštaurácie. Navyše, prostredníctvom stravovacích poukážok alebo karty si živnostníci / SZČO môžu v roku 2011 znížiť základ dane až o 3,80 € za každý odpracovaný deň. Zároveň ale platí, že im súčasne nevzniká nárok na príspevok na stravovanie v súvislosti s výkonom závislej činnosti a že si nemôžu výdavky na stravovanie uplatňovať iným spôsobom.
Môže si dať do nákladov stravné aj za sobotu a nedeľu? Ako preukáže počet pracovných dní?
Živnostník / SZČO si môže dať do nákladov stravné aj za sobotu i nedeľu, avšak v takom prípade je povinný preukázať, že skutočne odpracoval ten deň, na ktorý si uplatňuje výdavok na stravovanie.
Aké chyby pri uplatňovaní výdavkov na stravné robí najčastejšie podnikateľ? Čo keď spätne kúpi stravné lístky za uplynulé časové obdobie?
Živnostník začne podnikať 15. júla. Ak by si kupoval lístky až 10. augusta, aký počet si môže dať do nákladov k 10. augustu? Je výhodné lístky kupovať na mesiac alebo na celé obdobie do konca roka?
Najčastejšou chybou je práve to, že podnikatelia si kupujú stravovacie poukážky za už uplynulé časové obdobie. V takomto prípade je však zrejmé, že stravné lístky nebolo možné použiť na stravovanie v predchádzajúcom období, keďže ich podnikateľ nemal k dispozícii. To znamená, že o spätne kúpené stravné lístky si už podnikatelia nemôžu znížiť základ dane.
Čo sa týka obdobia, na ktoré sa stravné lístky zakúpia, odporúčame zvážiť praktickú stránku veci a objednať si poukážky na niekoľko mesiacov dopredu. Vyhne sa tak tomu, že si podnikateľ spomenie neskoro a zakúpi si poukážky až po začiatku mesiaca a nebude tak mať možnosť uplatnenia výdavkov za dni, kedy poukážky k dispozícii nemal. Z toho vyplýva, že je vhodné si zakúpiť stravovacie poukážky na dlhšie obdobie, napr. na 4 - 6 mesiacov.
Je potrebné upozorniť na to, že v prípade, ak je podnikateľ - fyzická osoba zároveň zamestnancom a u zamestnávateľa mu vzniká nárok na stravné, nemôže si uplatňovať stravné ako podnikateľ.
Ďalej sa stáva, že podnikatelia - fyzické osoby nevedia preukázať počet odpracovaných dní, a tým ani sumu stravného, ktorú si chcú uplatniť vo svojich výdavkoch. Tu je dôležité zdôrazniť, že v čase svojej dovolenky alebo pracovného voľna si podnikatelia stravné do výdavkov uplatniť nemôžu. To, že v daný deň vykonávali podnikateľskú činnosť možno napríklad zdokladovať knihou jázd so služobnou cestou, dodacími listami potvrdenými odberateľmi, faktúrou vystavenou za svoju činnosť práve v deň uplatnenia stravného vo výdavkoch (napr. cez víkend) a pod.
